Les plafonds de l’épargne retraite : ce qu’il faut vraiment savoir

Pourquoi ces plafonds existent ?

L’épargne retraite, notamment via un Plan Épargne Retraite (PER), ou via des anciens dispositifs comme les contrats Madelin, les régimes d’entreprise, etc. bénéficie d’un avantage fiscal : vos versements peuvent être déduits de votre revenu imposable. C’est une façon concrète pour l’État de stimuler cette épargne.

Mais pour éviter les excès, l’État fixe des plafonds de déduction. Autrement dit, au-delà d’un certain montant, vos versements ne donnent plus droit à déduction d’impôt.

Ces plafonds varient selon votre statut professionnel (salarié, indépendant, etc.) et selon vos revenus.

Pour les salariés : plafonds calculés “à la main”

Le plafond est de 10 % de votre revenu professionnel net, calculé sur vos revenus de l’année précédente, dans la limite de 8 fois le PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale).

Si ce calcul est moins favorable, on retient 10 % du PASS de l’année précédente.

Pour donner un ordre de grandeur : le PASS 2024 est de 46 368 €. Donc le plafond maximal de déduction est de 37 094 € pour vos versements volontaires.

Pour les indépendants : des règles plus “généreuses”

Les non-salariés ont souvent un cadre un peu plus favorable. Le plafond est 10 % du bénéfice imposable (après abattements), dans la limite de 10 % de 8 × PASS.

À cela s’ajoute 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 fois le PASS. Si cela donne un montant inférieur, on retient au minimum 10 % du PASS.

C’est souvent plus avantageux pour les travailleurs indépendants, surtout si leurs revenus varient fortement d’une année à l’autre.

Et pour ceux à faibles revenus ?

Si vos revenus d’activité sont très bas ou nuls, on applique simplement 10 % du PASS. Pour 2025, cela représente 4 637 € de plafond. 

Un plafond global pour tous les supports retraite

Attention : ce plafond de déduction n’est pas propre à un seul produit. Il s’applique globalement à tous vos dispositifs d’épargne retraite :

• PER (Plan d’Épargne Retraite)
  
  
• Cotisations obligatoires des régimes d’entreprise (ex. article 83)
  
  
• Contrats Madelin anciens
  
  
• Abondements de l’employeur sur PER d’entreprise
  
  
• Conversion de jours de congés en épargne retraite… etc.

Autrement dit : vous ne pouvez pas dépasser ce plafond en cumulant plusieurs produits.

Mutualisation du plafond pour les couples

Quand vous êtes marié ou pacsé et soumis à une imposition commune, chaque membre a son propre plafond, mais il est possible de mutualiser ces plafonds en cochant la case 6QR sur votre déclaration.

Cela permet d’additionner les plafonds et d’optimiser la répartition des versements au sein du couple.

Exemple : si un conjoint dépasse son plafond individuel, mais que l’autre n’a pas utilisé le sien, on peut “répartir” le surplus au niveau du foyer.

Le report des plafonds non utilisés : un “stock” fiscal à ne pas gaspiller

Un avantage souvent mal connu : les années où vous n’avez pas utilisé tout votre plafond, vous pouvez reporter la portion non utilisée sur les trois années suivantes.

Sur votre avis d’imposition, l’administration vous indique le montant de plafond disponible. Si vous ouvrez un PER pour la première fois, vous pouvez utiliser les plafonds non consommés des trois années antérieures.

Cela peut donner un “coup de pouce” fiscal immédiat.

En résumé, ce qu’il faut retenir

Les plafonds de l’épargne retraite sont essentiels pour optimiser votre avantage fiscal sans dépasser les limites fixées. Ils dépendent de votre statut professionnel, de vos revenus, et doivent être gérés à l’échelle de tous vos dispositifs retraite.

La mutualisation pour les couples et le report des plafonds non utilisés offrent des marges de manœuvre intéressantes si elles sont bien exploitées. Mal utilisés, ces plafonds peuvent laisser “du potentiel fiscal sur la table”.

Si vous avez des doutes ou si vous voulez tout simplement en savoir plus, prenez contact avec un spécialiste. Nos conseillers sont à votre disposition pour répondre à vos interrogations.