L’imposition à la sortie du Plan Épargne Retraite (PER) désigne la façon dont les sommes retirées de ce support d'investissement sont taxées au moment où l’épargnant récupère son capital ou reçoit une rente lors de son départ en retraite. Cette étape est essentielle à anticiper car elle peut influencer la stratégie d’épargne tout au long de la vie du produit.
Au moment de débloquer son PER, le titulaire a typiquement le choix entre récupérer son épargne sous forme de capital (versement d’une somme) ou de rente (paiements réguliers), ou encore une combinaison des deux. Selon l’option retenue, la fiscalité n’est pas la même. Si le bénéficiaire a profité par le passé de la possibilité de déduire ses versements de son revenu imposable dans une certaine limite, le montant débloqué sera généralement soumis à l’impôt sur le revenu lors de la sortie. Cependant, seul le gain financier généré par l’épargne sera concerné par d’autres prélèvements, comme les prélèvements sociaux.
Pour la sortie en rente, la somme versée chaque mois ou trimestre est considérée comme une pension de retraite : son montant est alors soumis à l’impôt, après un abattement de 10 %. Si la sortie s’effectue en capital, ce dernier est taxable selon le barème classique de l’impôt en vigueur, tandis que les plus-values sont en général soumises au prélèvement forfaitaire unique (PFU), également appelé « flat tax ».
Le choix défiscalisé à l’entrée ou non a donc un impact direct sur le montant net perçu lors de la sortie. En cas de sortie anticipée (accident de la vie, ou pour financer l'acquisition de sa résidence principale par exemple), la fiscalité est allégée et ne porte souvent que sur les gains.
Avant d’opter pour une modalité de retrait pour son PER, il convient de se renseigner sur sa situation personnelle spécifique : niveau de revenus, projets personnels, et évolution du taux d’imposition. Une bonne planification et la comparaison avec d’autres solutions d’épargne permettent de maximiser le montant perçu et d’anticiper les conséquences fiscales que la sortie du PER peut entraîner.
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